Складність адміністрування податків в Україні є дійсно пекельною (Фото:Національний банк України)

Українська податкова система, разом з білоруською, венесуельською та аргентинською, потрапила у топ до індексу Tax Hells — Податкове пекло 2023. Цей індекс не є точним. Але в цілому він відображає пекельну податкову репутацію країни

Інформаційним простором України пронеслася новина про те, що Україна потрапила у топ податкового антирейтингу Tax Hells Index 2023, зайнявши 4 місце. На першому місці білорусь, далі — Венесула та Аргентина. П’ятими та шостими за Україною слідують Бразилія та Мексика. Країна-агресор росія посіла 9 місце.

Загалом статус «податкового пекла» набули лише 13 країн світу. Найліпші податкові системи — в Ірландії, Швейцарії, Данії, Швеції, Норвегії, Нідерландах, Уругваї та Литві.

Фото: 1841

Tax Hells — це індекс, який оцінює пекельність податкової системи в країні. Його складає американський фонд 1841. Цей рейтинг публікується лише вдруге. Цього року він базується на кількісних та якісних даних МВФ та Світового банку 2021 року, тобто до широкомасштабного вторгнення росії в Україну. У 2022 році за оцінку бралися дані за 2020 рік.

«Країна з високими податковими ставками автоматично не оголошується «пеклом». «Поняття «пекло» складніше і системніше. Хоча найбільшу вагу має фіскальне навантаження, ми вважаємо, що «податкове пекло» — це країна не лише з високими податками, а більшою мірою зі слабкими інститутами для забезпечення верховенства права. У ній право на privacy та власність слабо захищені», — пояснює суть цього рейтингу засновник фонду 1841, аргентинський податковий юрист Мартін Литвак. Автор зазначає, що країни з високою якістю уряду та економічною, правовою стабільністю можуть мати високі податки (наприклад, Данія), але дуже далекі від того, щоб вважатися податковим пеклом. «Насправді в ТОП-12 податкових пекель є країни як з низькими, так і з високими податками; однак усі вони мають низьку якість уряду, високий рівень корупції та свободи дій, погане управління економікою та слабкі інституції», — пояснює автор Tax Hells.

Чи дійсно в Україні податкове пекло

Експерти стверджують, що цей рейтинг хоч і вказує на те, що у країни є проблеми в податковій системі, однак показник не відображає реальної ситуації.

Кількісні індикатори становлять 60% значення індексу. Оцінюються такі фактори:

1) фіскальний тиск як сукупне податкове навантаження до ВВП;

2) боргове навантаження, як сукупний держборг до ВВП,

3) інфляційне податкове, що вимірюється як індекс інфляції;

4) потенційний фіскальний тиск як різниця між держвидатками та доходами (у % ВВП).

Серед якісних параметрів (40% індексу) (governance indicators):

1) прозорість та підзвітність,

2) верховенство права,

3) регуляторна якість,

4) політична стабільність,

5) ефективність держави,

6) контроль за корупцією.

«Цього року Україна перемістилася з п’ятого на четверте місце в рейтингу, як не парадоксально, завдяки покращенню Російської Федерації, яка посіла її місце. Хоча наш прогноз покращення Україна ще не матеріалізовала, ми вважаємо, що ця країна має потенціал подолати вторгнення з боку Росії та Білорусі.

Дайджест NV Преміум Безкоштовна email-розсилка лише відбірних матеріалів від редакторів NV Підпишись Розсилка відправляється з понеділка по п'ятницю

Крім того, Україна розпочала процес зближення із Заходом і почала впроваджувати реформи, які, швидше за все, відобразяться на покращенні її рейтингу в нашому індексі в короткостроковій перспективі», — говориться в дослідженні 1841.

Експерт з податків Юрій Романюк впевнений, що представлений список кількісних і якісних показників не може об’єктивно оцінити стан податкової системи країни. «Як ви вважаєте, що саме відображає рейтинг країн, у якому використовується такий набір критеріїв?, — написав він. — «Я думаю, що все що завгодно, але аж ніяк ні якість податкової системи країни. А що ж тоді? Гадаю, що і самі розробники не змогли б на це точно відповісти».

NV Бізнес надіслав запит на адресу, вказану на офіційному сайті автора рейтингу Мартіна Литвака, однак на момент підготовку матеріалу відповіді не було.

Також викликає питання фонд, який підготував цей рейтинг. «Організація називається the1841foundation. Організація створена в 2020 в Маямі, США та вперше презентувала індекс в 2022 році. Вдруге ось в 2023. Тобто проектів мало публічних. На сайті організації є листи до органів влади країн Латинської Америки (типу Гондурасу), OECD та Федерального резерву. Так практично більше нічого», — зазначає фахівець Економічної експертної платформи Олег Гетман.

І у Гетмана питання щодо методології рейтингу. «Наскільки надійна методологія? Методологія розроблена авторами (невідомі) та використовувалась очевидно двічі. Не будемо входити в глиб, лише два факти. На початку звіту за 2023 рік вказано що інформацію взято за 2021 (відповідно за 2022 інформацію взято з 2020 року). В самому звіті пояснення за країнами дано за подіями 2023 року. Це називається по різному, Наприклад „підміна понять“, — вважає він. — Для оцінки ситуації у країнах, регуляцій, податкових та інших питань — є якісні міжнародні рейтинги, зокрема Легатум (LPI) та Індекс економічної свободи (два рейтинги — від The Heritage Foundation та від The Fraser Institute (рис.2)). Навіщо користуватись дивними сумнівними індексами».

На появу цього рейтингу також відреагував голова комітету Верховної Ради України з питань фінансів, податкової та митної політики Данило Гетманцев. Саме ц ним бізнес-спільнота асоціює провали у податковій політиці діючої влади. Гетманцв вважає, що єдина мета цього рейтингу — маркетингова, тобто привернення уваги до його розробників. «Як ви (експерти — Ред.) можете прокоментувати, що топ-місця в рейтингу „пекельності“ (9 із 13) займають країни Латинської Америки, яким притаманний відносно низький або середній рівень оподаткування (% ВВП): та ж Мексика, Болівія або Гаїті, де в останній податки не перевищують 6% ВВП. Чи, можливо, ви отримуєте моральне задоволення від порівняння України з Гондурасом, що є також в рейтингу?», — написав у себе телеграм-каналі нардеп. На його думку, враховуючи, що рейтинг базується на кількісних та якісних індикаторах, то індикатор вимірює макроекономічну стабільність, а не систему оподаткування.

Слід зазначити, що в англомовних ЗМІ відсутні посилання на цей рейтинг.

Може й не пекло, але раю дуже далеко. Бізнес про податки в України

Фото: ЄБА

Однак, рейтинг в цілому вказує на те, що в Україні, дійсно є чимало проблем з податками. Передусім це репутація країни з нестабільним податковим законодавством, заплутаним адмініструванням і свавіллям силовиків щодо бізнесу. Зокрема, про це свідчить, заснований на опитуванні бізнесу, Податковий індекс за 2022 рік, який Європейська Бізнес Асоціація підготувала разом з EY в Україні. Найнижчу оцінку серед складників індексу отримав фактор адміністрування податків і підготовки податкової звітності — 2,74 балів з 5-ти можливих. Якість податкового законодавства склала 2,86 балів. Оцінка якості податкового обслуговування зросла лише до 3,04 балів. Фактор фіскального тиску — 3,24 бали. «Респонденти повідомили про певне посилення фіскального тиску порівняно з минулим роком. Так, кількість респондентів, що не відчули жодних проявів тиску по відношенню до своєї компанії суттєво знизилась — лише 4% респондентів відзначили відсутність тиску (у 2021 році таких було 36%)», — говориться у повідомленні EBA.

Новий випуск журналу NV вже у продажу

Директор ЦРУ Вільям Бернс написав книжку,
яка, на мою думку, має бути обов’язковою для прочитання тими, хто прагне зрозуміти всі важливі події у світі з кінця ХХ століття, зокрема за кулісами дипломатії, міжнародної політики
Кирило Буданов, начальник ГУР, — про книгу
Невидима сила. Як працює американська дипломатія

Повний текст про улюблені книжки
Буданова читайте в номері,
що можна придбати тут

Новий випуск журналу NV вже у продажу

Путін був змушений вбити одного зі своїх найдовіреніших лейтенантів, Пригожина, на очах у всього світу, щоб показати, що він все ще головний. Це схоже на кінець гангстерського фільму Обличчя зі шрамом, коли Тоні Монтана вбиває свого найкращого друга
Борис Джонсон, британський експрем’єр

Повне інтерв’ю з Джонсоном
читайте в номері,
що можна придбати тут

Новий випуск журналу NV вже у продажу

Європейський Союз з’явився тільки тому, що Захід програв всі війни за свої імперії
Тімоті Снайдер, знаменитий американський історик

Повне інтерв’ю з Снайдером
читайте в номері,
що можна придбати тут

Новий випуск журналу NV вже у продажу

Володимир Зеленський є президентом країни в стані війни понад 600 днів, він неабияк втомився, і я не впевнений, що він настільки жадає влади, що захоче лишитися при владі назавжди
Френсіс Фукуяма, зірковий американський політолог і філософ

Повне інтерв’ю з Фукуямою
читайте в номері,
що можна придбати тут